Skattefria casinon

Skattefria casinon, det vill säga casinon där du inte behöver betala svensk skatt på dina vinster, är casinon som är hemmahörandes inom EU/EES-området. Spelar du casinospel på nätet bör du definitivt spela på ett nätcasino utan vinstskatt så att du får behålla alla vinster och inte måste ge en stor del till svenska staten.

Casinon utan vinstskatt

Varför är casinon skattefria inom EU/EES?

skatteverketFör att förstå varför vissa casinon är skattefria medan andra inte är det måste vi ta en titt på den svensk spelhistorien.

Innan framväxten av internet hade det svenska statliga spelmonopolet ett starkare grepp om den svenska spelmarknaden. Spelverksamhet arrangerades av staten eller av ideella organisationer som fått speltillstånd av svenska staten. Vinsterna från denna spelverksamhet var och är befriade från svensk skatt. De är undantagna från den regel som säger att spelvinster ska tas upp som inkomst av kapital i deklarationen (30% skatt).

Internets genomslag i Sverige gjorde att spelarrangörer med bas i andra länder enkelt kunde börja nå svenska spelare i Sverige. Dessa spelarrangörer omfattades inte av något undantag från skattskyldigheten och kunde därför inte erbjuda skattefria casinon till de svenska spelarna. Detta skapade en orättvis situation, där svenska spelarrangörer gynnades på utländska spelarrangörers bekostnad.

Om Sverige inte hade varit en del av EU hade detta inte varit något juridiskt problem. Om man ser till världen i stort är det inte alls ovanligt att stater agerar för att gynna den inhemska näringen. Inom EU är det dock inte tillåtet för en medlemsstat att gynna inhemsk verksamhet genom att diskriminera verksamhet i övriga medlemsstater. En av grundtankarna inom EU är just fri rörlighet av varor och tjänster, och att företag inom hela EU ska konkurrera med varandra på en fri marknad där inte någon enskild medlemsstat lägger käppar i hjulen för företag från andra medlemsstater.

Var svenska statens agerande ett brott mot EU:s regelverk? Den frågan hamnade i EG-domstolen i det så kallade Lindmanmålet. EG-domstolen fastslog där att ett land inom EU inte får beskatta spelvinster från något EU-land om det inte samtidigt beskattar spelvinster inom landet (EG-domstolen mål C-42/2 ”Lindmandomen”). Vad svenska staten hade ägnat sig åt var ett gynnande av nationell verksamhet i strid mot EU:s regelverk.

Svenska staten hade alltså två val:

  • Börja beskatta inhemska spelvinster
  • Sluta beskatta spelvinster från andra länder inom EU/EES

Staten valde att sluta beskatta spelvinster från andra länder inom EU/EES. Vill man spela i skattefria casinon ska man som svensk alltså välja casinon som är hemmahörandes inom EU/EES.

Länder som inte ingår i EU/EES skyddas inte av EU:s regler och svenska staten kan alltså även fortsättningsvis kräva in skatt på spelvinster som sker i sådana casinon.

30% skatt på vinster i casinon utanför EU/EES

Huvudregeln i svensk skattelagstiftning är att vinster i casinon, både på och utanför internet, ska tas upp som inkomst av kapital i deklarationen vilket innebär 30% skatt. Detta gäller alla vinster som överstiger 100 kronor.

Pokerspel/kasino/vadhållning som anordnas för allmänheten utgör lotteri i lotterilagens mening. Vinster på lotterier som anordnas i Sverige är undantagna från skatteplikt, medan vinster på lotterier som anordnas i utlandet beskattas om de överstiger 100 svenska kronor,” skriver Skatteverket på sida om Spel på nätet (läst 2013-12-21).

Om du är skattskyldig i Sverige och spelar i ett casino som inte är hemmahörandes inom EU/EES ska du alltså betala 30% skatt på dina vinster. Det är dessutom inte bara rena spelvinster som Skatteverket kan anse vara inkomst av kapital, utan förmåner såsom bonusar kan också göra dig skattskyldig när du spelar i ett casino som inte är skattefritt.

Såhär skriver Skatteverket:

Det är inte bara vinster som är skattepliktiga utan även sidoinkomster och förmåner skall beskattas. Exempel på detta är att rakeback och VIP-belöningar är skattepliktiga. Värdet på gratis hotellrum och andra gratisgåvor när man spelar på livecasinon skulle också kunna ses som skattepliktiga förmåner. Värvningsbonusar är också strikt sett skattepliktiga.

Källa: Skatteverket – Behöver jag betala skatt på det som jag har vunnit? (läst 2013-12-21)

Exempel på länder som utfärdar spellicens till nätcasinon och som inte är hemmahörandes inom EU/EES är Alderney, Isle of Man, Kahnawake, Belize, Costa Rica, Antigua and Barbuda, Curaçao och Aruba. Casinon som är hemmahörandes i dessa länder är alltså inte skattefria casinon för svenska spelare.

Hur hittar jag casinon utan vinstskatt?

När man spelar i casinon utanför internet är det ju tämligen enkelt att avgöra i vilket land de befinner sig, men hur gör man med casinon på internet?

För att avgöra var ett nätcasino är hemmahörandes gör svenska Skatteverket en samlad bedömning. Särskild vikt brukar läggas vid om spelsajten har spellicens från något område inom EU/EES och om bolaget som äger spelsajten är hemmahörandes inom EU/EES.

En stor del av de nätcasinon som är populära bland svenska spelare ägs idag av maltesiska företag och har maltesisk spellicens. Malta är ett EU-land vilket innebär att casinon som är hemmahörandes där är skattefria casinon.

Mr Green, Leo Vegas, Play Hippo, Guts, iGame, Vinnarum och Casumo är några exempel på casinon som ägs av maltesiska företag och har spellicens från Malta.

Exempel på andra länder som ingår i EU/EES-området är Gibraltar, Åland, Storbritannien, Cypern, Estland, Lettland och förstås Sverige.

Skatteverkets listor

För pokersajter har skatteverket två listor publicerade på sin sajt:

  • En för pokersajter som Skatteverket har granskat och bedömt som hemmahörandes inom EU/EES.
  • En för pokersajter som Skatteverket har granskat och bedömt som hemmahörandes utanför EU/EES.

Tyvärr har skatteverket inte publicerat några liknande listor för skattefria casinon, skattefria bingosajter eller skattefria sajter för sportsbetting. Att ta en titt på Skatteverkets listor över skattefria respektive skattepliktiga pokersajter kan dock ändå vara av intresse för den som är på jakt efter skattefria casinon, eftersom listorna ger en fingervisning om hur Skatteverket resonerar när de avgör var en spelsajt är hemmahörandes.

Båda listorna hittar du här: Skatteverkets klassificering av pokersidor (läst 2013-12-21)

Hur vet man att ett casino är skattefritt?

Om du är osäker på var arrangören av ett casino finns rekommenderar Skatteverket att man i första hand att du kontaktar arrangören och frågar.

Om detta inte löser problemet kan man förklara situationen under övriga upplysningar i sin deklaration och lämna den information man har om arrangören. Det blir då Skatteverkets uppgift att utreda om det är ett skattefritt casino eller inte.

Oklart rättsläge för vissa spelsajter

Viktigt att tänka på när man vill spela i skattefria casinon är att det finns spelsajter som består av flera olika avdelningar, och det kan hända att en viss avdelning inte drivs av samma aktör och/eller inte har spellicens från samma jurisdiktion som resten av spelsajten. Skatteverket har inte lämnat någon information om hur sådan situationer ska hanteras.

Ett exempel på en sådan spelsajt är ComeOn. ComeOn ägs av Come On Europe Limited, ett företag som är hemmahörandes i EU-landet Malta. Hos ComeOn har NetEntertainment Casino och Microgaming Casino spellicens från Malta, medan Poker, Com On Sportsbook, CTXM Casino och Sheriff Gaming Casino har spellicens från Curacao (som inte är en del av EU/EES).

Det finns alltså en risk för att skatteverket anser att NetEntertainment Casino och Microgaming Casino är skattefria casinon hos ComeOn, medan CTXM Casino och Sheriff Gaming Casino inte är skattefria casinon. Förhoppningsvis kommer Skatteverket snart att klargöra hur dessa situationer ska bedömas. Tills så sker är rättsläget osäkert. Vad som redan står klart är att Skatteverket anser att pokerrummet hos ComeOn inte är hemmahörandes inom EU/EES trots att Come On Europe Limited är ett maltesiskt bolag. (Skatteverkets klassificering av pokersidor, läst 2013-12-21.)

- Redaktör på casinoguide.se
Uppdaterad: