Vinstskatt

Vinstskatt på spelvinsterSka man betala svensk skatt på det man vinner i casinon på internet? Svaret på den frågan är att det beror på. Huvudregeln är att spelvinster, oavsett om de sker på eller utanför internet, ska tas upp i deklarationen om de överstiger 100 kronor. Du ska ange dem som vinst av kapital, vilket innebär 30% skatt. Här går vi igenom allt om vinstskatt vid spel på internet.

Pokerspel/kasino/vadhållning som anordnas för allmänheten utgör lotteri i lotterilagens mening. Vinster på lotterier som anordnas i Sverige är undantagna från skatteplikt, medan vinster på lotterier som anordnas i utlandet beskattas om de överstiger 100 svenska kronor,” skriver Skatteverket på sida om Spel på nätet.

Det finns dock ett mycket viktigt undantag till huvudregeln. Spelvinster som sker inom EU/EES-området är befriade från svensk skatt. Detta gäller både på och utanför internet.För att avgöra var någonstans en spelsajt på internet anses vara hemmahörandes gör skatteverket en samlad bedömning, där de bland annat tittar på om spelsajten har spellicens från något område inom EU/EES och i vilket land bolaget som äger spelsajten är hemmahörandes.Exempel på områden som ingår i EU/EES är Sverige, Storbritannien, Malta, Åland, Gibraltar, Cypern, Estland och Lettland.Exempel på områden som inte ingår i EU/EES är Isle of Man, Alderney, Kahnawake, Antigua and Barbuda, Aruba, Curaçao, Belize och Costa Rica.

Casinon utan vinstskatt

När har jag vunnit mer än 100 kronor?

Tidigare angav Skatteverket att varje satsning i ett casino skulle ses som ett enskilt lotteri. Om du vann 50 kronor på rouletten i tio separata omgångar blev vinsterna alltså skattefria, eftersom ingen enskild vinst översteg 100 kronor. Samtidigt kunde du inte dra för förluster, eller ens för de pengar du satsade på vinnande händer.

Exempel: Du spelar en hel dag i casinot och går back 1 000 kronor. Under dagen har du endast tre vinster som överstiger hundra kronor, en på 150 kronor, en på 200 kronor och en på 300 kronor. Du ska då ta upp 650 kronor som vinst, trots att du gick back under dagen som helhet. Du får inte dra av insatser, vare sig på vinnande eller förlorande händer.

Nu verkar det dock som att Skatteverket har ändrat synsätt. Så här skriver de nämligen om vinster som härrör från poker (ett spel som Skatteverket räknar som ett lotterispel).

Skatteverket anser att vinsten är nettoinkomsten av allt pokerspelande (turneringar och cash-games) under året hos en viss spelanordnare (pokersite). Den beskattningsbara vinsten är alltså årets ökning på ditt spelkonto, med justering för egna insättningar, uttag och andra överföringar (till exempel överföringar till eller från en annan spelare).

Eftersom Skatteverket anser att poker är ett lotterispel (ej skicklighetsspel) är det rimligt att anta att deras nya regler för poker ska tillämpas även för casinovinster. Då är det alltså hur mycket man gått plus i ett visst casino under hela året som ska beskattas, inte enskilda händer.

Skatteverket har dock inte bekräftat att detta gäller även andra spel än poker, så rättsläget är fortfarande oklart. Säkrast är att kontakta Skatteverket för mer detaljerad och aktuell information.

Får jag dra av minst förluster i nätcasinot? Får jag dra av insatsen när min vinst beräknas?

Se ovanstående stycke.

Enligt det gamla synsättet hos Skatteverket fick man inte dra av förluster, och man fick inte heller dra av insatsen när vinsten för en vinnande hand beräknades. De nya riktlinjerna gällande pokervinster säger dock att det är ökningen på spelkontot sett till hela kalenderåret som ska beskattas, inte enskilda händer. Om detta även gäller casinovinster är ännu oklart, men Skatteverket ser poker som ett lotterispel vilket gör att det är rimligt att anta att de nya riktlinjerna gäller även casinospel.

För aktuell och detaljerad information är det bäst att kontakta Skatteverket direkt.

Kan jag kvitta vinster i ett casino mot förluster i ett annat?

Nej, du kan inte kvitta vinster hos en spelarrangör mot förluster hos en annan spelarrangör. Att du gått 5 000 kronor back hos Casino A innebär alltså inte att du slipper betala skatt på de 500 kronor du vann i Casino B.

Är verkligen Blackjack ett lotteri?

blackjackBlackjack är inte ett renodlat turspel, men räknas som ett lotteri enligt den svenska lotterilagen.

Kortspel med insatser anses som ett lotteri enligt lotterilagen, även om spelarens skicklighet är av betydelse i förhållande till spelets slumpmoment. Sådana vinster är skattefria om spelet är anordnat inom EU/EES. Om spelet däremot är anordnat utanför EU/EES så ska vinsterna beskattas som en kapitalinkomst, det vill säga med 30 procent.”

Skatt på bonusar, VIP-belöningar med mera

Det är inte bara rena spelvinster som kan göra dig skattskyldig när du spelar i ett casino utanför EU/EES, utan du kan även tvingas betala skatt på olika förmåner.

Såhär skriver Skatteverket:

Det är inte bara vinster som är skattepliktiga utan även sidoinkomster och förmåner skall beskattas. Exempel på detta är att rakeback och VIP-belöningar är skattepliktiga. Värdet på gratis hotellrum och andra gratisgåvor när man spelar på livecasinon skulle också kunna ses som skattepliktiga förmåner. Värvningsbonusar är också strikt sett skattepliktiga.

Varför är casinovinster skattefria inom EU/EES?

För att förstå varför casinovinster är befriade från svensk skatt så länge arrangören är hemmahörandes inom EU/EES måste vi gå tillbaka i historien.

I Sverige har spelvinster som sker från företag med svensk spellicens sedan länge varit befriade från svensk skatt. Företag som Svenska Spel (f.d. Penninglotteriet och Tipstjänst), ATG, Folkspel och Spero har haft rätt att dela ut spelvinster som inte ska beskattas. Gemensamt för dessa företag är att deras överskott går till svenska staten, politiska partier eller ideell verksamhet.

Förr i tiden hade det statliga spelmonopolet ett betydligt starkare grepp om den svenska spelmarknaden, och Sverige var inte en del av EU. Internets intåg och Sveriges inträde i EU kom dock att förändra situationen.

vinskattNär utländska spelföretag började erbjuda spel på internet som kunde nås av svenska spelare blev det uppenbart att det förelåg en orättvis situation. Varför var vinster från svenska spelarrangörer befriade från svensk skatt, samtidigt som svenska staten krävde skatt på alla spelvinster som utländska företag delade ut till svenska spelare?

Frågan hamnade till slut i EG-domstolen och utmynnade i den så kallade Lindman-domen (C42/02) . EG-domstolen fastslog att ett land inom EU inte får beskatta spelvinster från något EU-land om det inte samtidigt beskattar spelvinster inom landet. Att ge svenska spelarrangörer rätt att dela ut skattefria vinster samtidigt som man beskattade vinster från spelarrangörer andra EU-länder innebar att Sverige gynnade nationell verksamhet på bekostnad av verksamheter i annat EU-land.

Svenska staten har därför slutat ta ut skatt på spelvinster från verksamheter inom EU/EES, samtidigt som spelvinster från verksamheter som ligger utanför detta område även fortsättningsvis beskattas.

Enklast är att spela inom EU/EES

Eftersom rättsläget fortfarande är en smula oklart vad gäller hur casinovinster ska beräknas är det enklast att spela i casinon som är hemmahörandes inom EU/EES. Då behöver man inte fundera på hur ens spelvinster ska beräknas (varje hand för sig eller sammanslaget över året?), och man behöver inte göra någon sammanställning över hur det gått för en hos varje enskild arrangör under året. Det är vanligt att spelare sätter in och tar ut pengar ur sitt spelkonto många gånger under året, så att kontrollera huruvida man gått plus eller minus under året som helhet kan visa sig vara tidskrävande. Tänk även på att man riskerar att bli skattskyldig för bonusar och andra förmåner, beroende på hur de är utformade.

För att ha både hängslen och livrem på sig i skattehänsende är det bäst att välja nätcasinon som både har spellicens inom EU/EES och ägs av ett bolag som är hemmahörandes inom EU/EES.

Skatteverkets listor

Vad gäller pokersajter har Skatteverket publicerat en lista över pokerrum som de har förhandsgranskat och anser vara hemmahörandes inom EU/EES. Tyvärr har Skatteverket än så länge inte publicerat någon motsvarande lista för casino, bingo eller odds. Listan över Skatteverkets skattefria pokerrum kan dock ändå vara intressant för casinospelaren, eftersom den ger en fingervisning om hur Skatteverket resonerar. Skatteverket har även publicerat en lista över pokerrum som de inte anser är hemmahörandes inom EU/EES.

Båda listorna hittar du här: Skatteverkets klassificering av pokersidor (2013-12-21)

Hur ska jag göra om jag inte vet var spelsajten är hemmahörandes?

Skatteverket rekommenderar i första hand att du kontaktar arrangören och frågar. Om du ändå är osäker, ange detta i din inkomstdeklaration under övriga upplysningar och lämna den information du har om arrangören. Det är då upp till Skatteverket att utreda om din vinst ska beskattas eller ej.Tänk på att det förekommer att specifika avdelningar eller vissa spel på en spelsajt erbjuds av en annan aktör och/eller har spellicens från någon annan jurisdiktion än resten av sajten. Skatteverket har inte preciserat hur sådana situationer ska hanteras i deklarationen.

Ett exempel på en sådan spelsajt är ComeOn, som ägs av det maltesiska bolaget Come On Europe Limited. På denna spelsajt har NetEntertainment Casino och Microgaming Casino spellicens från EU-landet Malta, medan Poker, Come On Sportsbook, CTXM Casino och Sheriff Gaming Casino har spellicens från Curacao (som inte är en del av EU/EES). Rättsläget för casino spel hos ComeOn casino är med andra ord mycket oklart och kan potentiellt bero på vilka spel (från vilka tillverkare) du spelar. Rättsläget kommer troligen förbli oklart tills skatteverket klargör sin syn på casinospel på samma sätt som de gjort för pokerspel.

Exempel på spelsajter som är hemmahörandes utanför EU/EES

www.betngo.comCuraçao
www.bodog.euAntigua
www.boylesports.comIsle of Man
www.comeon.comCuraçao
www.nederbet.comCuraçao
www.pkr.comAldernay
www.pointcasino.comCuraçao
www.sportsbetting.agPanama

—-

Källa: Skatteverket – Behöver jag betala skatt på det som jag har vunnit? (läst 2013-12-21)

- Redaktör på casinoguide.se
Uppdaterad: